关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知
财政部 国家税务总局 中国人民银行
关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知
财预[2012]383号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：
为理顺铁路运输企业税收收入划分，妥善处理地区间利益分配关系，做好铁路运输企业税收收入的征缴入库和分配管理工作，从2012年1月1日起，调整铁路运输企业税收收入划分办法，现就有关预算管理事宜通知如下：
一、中央与地方收入划分调整
（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入划分调整。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税（不含铁路建设基金营业税，下同）、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入，铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入；铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
（二）跨省合资铁路企业税收收入划分调整。
跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入。企业所得税由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
二、地方收入分配办法
（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配办法。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税地方分享40%部分，由中央财政按照各省、自治区、直辖市铁路客、货运周转量，客、货运发送量等因素所占比例在地区间分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。相关因素权重为：客运周转量占36%，货运周转量占54%，客运发送量占4%，货运发送量占6%。2012年各省分配比例详见附件1。
（二）跨省合资铁路企业税收收入分配办法。
跨省合资铁路企业缴纳的营业税和地方分享的所得税收入，按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等因素所占比例在相关地区分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。相关因素权重为：客运周转量占28%，货运周转量占42%，运营里程占30%。2012年相关省份分配比例详见附件2。
城市维护建设税和教育费附加100%为该企业注册地地方收入。
三、预算科目调整
（一）将“1010301铁道营业税”改为“铁路运输企业营业税”。下设“101030101铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税”，地方收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税；增设“101030102跨省合资铁路营业税”，地方收入科目，反映跨省合资铁路企业缴纳的营业税；增设“1010305铁路建设基金营业税”，中央收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税。增设“1010306铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业营业税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
（二）将“101041701铁道运输企业所得税”修改为“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”，中央与地方共用收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）；增设“101043317跨省合资铁路企业所得税”，中央与地方共用收入科目，反映合资铁路企业缴纳的企业所得税。增设“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税地方分享40%部分，在中央或地方财政统计铁路运输企业所得税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
（三）对“1010901国有企业城市维护建设税”科目的说明进行修改，删除“对铁道部征收的城市维护建设税为中央收入”的内容；增设“101090101铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税”，地方收入科目，反映地方分享的铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税。增设“1010918铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业城市维护建设税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。增设“101090109 除铁道部以外的其他国有企业城市维护建设税”，中央与地方共用收入科目。
（四）在教育费附加收入科目下，增设“103020304铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加”，地方收入科目，反映地方分享的铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加收入。增设“103020305铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业教育费附加收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
（五）上述科目涉及的滞纳金和罚款收入，分别填列“1010320 营业税税款滞纳金、罚款收入”、“101045003中央企业所得税税款滞纳金、罚款、加收利息收入”、“1010920 城市维护建设税税款滞纳金、罚款收入”和“103020399教育费附加滞纳金、罚款收入”科目。
四、缴库程序
（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收缴库程序。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税和教育费附加填开缴款书时，分别按“1010306铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税待分配收入”、“1010918铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税待分配收入”、“103020305铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加待分配收入”填写，“级次”栏按“中央100%（待分配）”填写，由中央财政按照核定的比例定期分配给各地区，列入相关地方收入科目。铁道部集中缴纳的企业所得税填开缴款书时，预算科目栏按“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”填写，“级次”栏按“中央60%、中央40%（待分配）”填写。
国库部门收到铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税税款后，将其中60%列入“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”，40%列入“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”。列入“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”部分，由中央财政按照核定的比例定期分配给各地区，列入相关地方收入科目。
（二）跨省合资铁路企业税收缴库程序。
跨省合资铁路企业缴纳的营业税和企业所得税，由注册地和非注册地主管税务机关根据中央财政核定的分配比例确定当地应缴库金额后，就地办理缴库，各地分享税收的具体入库办法另行下达。
五、其他
（一）2011年度及以前铁道部集中缴纳的铁路运输企业超缴、欠缴和漏缴的营业税、企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）、城市维护建设税和教育费附加，按照新的中央与地方收入划分和地方收入分配办法执行。
（二）对2012年铁道部已经集中缴入中央国库的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方分享的企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税），由财政部、中国人民银行按照核定的分配比例调整为各地方收入。
（三）对2012年已经就地缴入注册地国库的跨省合资铁路营业税和企业所得税（地方分享40%部分）中，按照中央财政核定的比例应属于其他省市分享的部分，年终结算时，由注册地财政上解中央财政，再由中央财政分配到相关地区。
（四）财政部于每年1月初按中央总金库截至上年12月31日的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）、城市维护建设税和教育费附加待分配收入进行分配，并在库款报解整理期（1月1日至1月10日）内划转至地方国库；地方国库收到下划资金后，金额纳入上年度地方预算收入。地方财政列入上年度收入决算。各省市分库在12月31日向中央总金库报解最后一份中央预算收入日报表后，整理期内再收纳的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）、城市维护建设税和教育费附加，统一作为新年度的缴库收入处理。
（五）已经达成跨省分配协议的合资铁路税收，可按照明确后的跨省合资铁路收入分享入库办法执行。
（六）当年新投入运营的跨省合资铁路，其缴纳的税收暂按里程因素所占比例在相关地区分配，第二年开始按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等因素所占比例在相关地区分配。
（七）财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对跨省合资铁路企业税收分配情况的监督检查。
附件：1.铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配比例情况表
2.跨省合资铁路税收收入分配比例情况表
财政部 国家税务总局 中国人民银行
2012年9月7日
附件下载:
发文附表.xlsx
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201209/t20120917_683278.html
附表1：
铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配比例情况表
分配比例（%）
合 计 100
北京 2.31
天津 1.72
河北 9.90
山西 4.89
内蒙古 6.21
辽宁 5.79
吉林 2.42
黑龙江 3.89
上海 0.48
江苏 2.54
浙江 2.25
安徽 4.46
福建 1.07
江西 4.04
山东 5.45
河南 7.93
湖北 3.85
湖南 5.44
广东 2.95
广西 2.69
海南 0.02
重庆 0.91
四川 2.96
贵州 2.51
云南 1.34
西藏 0.07
陕西 4.04
甘肃 4.12
青海 0.67
宁夏 0.79
新疆 2.28
附表2：
跨省合资铁路税收收入分配比例情况表
公司名称 涉及省份 分配比例（%）
京津城际铁路有限责任公司 北京 25.2
天津 74.8
石太铁路客运专线有限责任公司 河北 40.4
山西 59.6
阳涉铁路有限责任公司 山西 98.5
河北 1.5
内蒙古集通铁路(集团)有限责任公司 内蒙古 100.0
河北 0.0
蒙冀铁路有限责任公司 内蒙古 65.3
河北 34.7
太中银铁路有限责任公司 陕西 35.5
山西 39.0
宁夏 25.5
中铁渤海铁路轮渡有限责任公司 山东 44.1
辽宁 55.9
邯济铁路有限责任公司 山东 72.5
河北 27.5
合九铁路有限责任公司 安徽 91.0
湖北 9.0
合宁铁路有限公司 安徽 94.5
江苏 5.5
合武铁路安徽有限公司 安徽 99.9
湖北 0.1
新长铁路有限责任公司 江苏 98.7
浙江 1.3
沪宁城际铁路股份有限公司 上海 12.1
江苏 87.9
沪杭铁路客运专线有限责任公司 上海 43.2
浙江 56.8
粤海铁路有限责任公司 广东 12.1
海南 87.9
达成铁路有限责任公司 重庆 11.5
四川 88.5
京沪高速铁路股份有限公司 北京 4.4
天津 10.2
河北 9.5
山东 25.3
江苏 32.6
安徽 16.6
上海 1.4
武广铁路客运专线有限责任公司 湖北 10.1
湖南 56.8
广东 33.1
大秦铁路股份有限公司 北京 9.8
天津 3.4
河北 34.3
山西 52.5
齐齐哈尔市按比例安排残疾人就业办法
黑龙江省齐齐哈尔市人民政府
齐齐哈尔市人民政府令
（第２号）
现发布《齐齐哈尔市按比例安排残疾人就业办法》，自一九九九年八月十日起实施。
市长 李振东
一九九九年八月九日
齐齐哈尔市按比例安排残疾人就业办法
第一条 为保障残疾人的劳动权利，根据《中华人民共和国残疾人保障法》和《黑龙江省按比例安排残疾人就业规定》，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内的国家机关、社会团体、企事业单位、城乡集体经济组织及中省直单位（以下简称各单位），均应遵守本办法。
第三条 本办法所称残疾人是指具有本市城镇常住户口，持有《中华人民共和国残疾人证》，达到法定劳动年龄并具有一定劳动能力和就业要求的无业残疾人及下岗残疾职工。
第四条 各级残疾人联合会（以下简称残联）接受同级人民政府委托，主管按比例安排残疾人就业工作。
计划、劳动、人事、财政、统计、物价、工商等部门，应按各自职责权限，做好按比例安排残疾人就业工作。
第五条 县级以上残联设立的残疾人劳动就业服务机构，负责所在地按比例安排残疾人就业的组织、管理和服务工作，其主要职责是：
（一）负责残疾人的待业调查、就业登记、能力评估、职业培训、就业介绍和收缴使用残疾人就业保障金。
（二）组织残疾人开办集体企业或从事个体经营。
第六条 单位应按本单位在职职工总人数１．５％的比例安排残疾人就业。单位兴办的直属社会福利企业或劳动服务企业安置的残疾人，可以计入该单位应安排的就业人数内。按比例计算达到０．５人以上不足１人的单位，应安排１名残疾人就业。安排１名盲人就业按安排两名残疾人就业计算。已完成按比例安置残疾人就业任务的单位，残疾人自然减员时，不再重复安置。
第七条 安排残疾人就业，可由所在地残疾人劳动就业服务机构推荐，也可自行向社会招收并报同级残疾人劳动就业机构备案。
第八条 安排残疾人就业时，应根据残疾人的具体情况，安排适宜的工种和岗位并应进行职业技术培训，提高其劳动技能和技术水平。残疾人职工应与其他职工享有同等待遇，任何单位和个人不得歧视残疾人。
第九条 残疾人下岗待业有关安排计划应纳入全市职工再就业整体规划之中。
有生产任务的企业一般不安排残疾职工下岗；因生产经营出现困难，进行经济活动性裁员时，一般不裁残疾职工；企业改组、改建时，应尽量避免安排残疾职工下岗；残疾职工因企业破产确需下岗，应按国家规定程序进行并报劳动保障部门备案。下岗残疾职工在领取工资或最低工资、基本生活费后以及残疾离退休人员领取退休金后，家庭月人均收入仍达不到最低生活保障标准的，纳入城市居民最低生活保障。
第十条 安排残疾人就业未达到规定比例的单位应缴纳残疾人就业保障金。
安排残疾人就业未达到规定比例的单位，应按差额人数，每年度缴纳一次残疾人就业保障金。每少安排１名残疾人，按当地统计部门公布的上一年度当地职工年人均工资的全额标准计缴。
企业、城乡集体经济组织缴纳的残疾人就业保障金从管理费中列支；机关、社会团体和事业单位缴纳的残疾人就业保障金从单位预算经费中列支。
第十一条 中、省直单位残疾人就业保障金，由省残疾人劳动就业服务管理机构负责收缴；市、县（市）、区残疾人劳动就业服务机构负责同级所属各单位残疾人就业保障金收缴工作。其中，企业、经费自理和部分自理的事业单位由同级残疾人劳动就业服务机构收缴并由地税部门协助进行。
上级残疾人劳动就业服务管理机构可以将其负责的按比例安排残疾人就业工作，委托下级残疾人劳动就业服务管理机构办理。
第十二条 单位必须在每年年底前填写《单位残疾职工情况表》，报当地残疾人劳动就业服务机构。逾期不报的，视同未按比例安排残疾人就业。
第十三条 各级残疾人劳动就业服务管理机构根据《单位残疾职工情况表》确定应缴纳残疾人就业保险金的单位名单，发出《残疾人就业保障金缴款通知书》。应缴纳残疾人就业保障金的单位，应当按缴款通知书所列的银行帐户、应缴数额、交纳期限缴纳残疾人就业保障金。
逾期不缴纳或不足额缴纳残疾人就业保障金的，残疾人劳动就业服务管理机构可以委托银行代为扣缴并对逾期不缴部分按日加收５‰的滞纳金。
第十四条 企业因政策性亏损等原因，确需缓缴或减免残疾人就业保障金的，须凭当地财政、税务部门核定的单位年度财务决算或结算报表提出申请，经当地财政部门会同残联审核后，报市残联审批。
第十五条 残疾人就业保障金专项用于下列开支：
（一）补助残疾人就业前职业技术培训经费。
（二）奖励超比例安排残疾人就业的单位及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位和个人。
（三）有偿扶持残疾人集体从业和从事个体经营。
（四）经同级财政部门批准，用于残疾人就业管理机构经费开支。
（五）经同级财政部门批准，直接用于残疾人就业工作的其他开支。
第十六条 收取残疾人就业保障金必须使用财政部统一制定，省财政厅印制的残疾人就业保障金专用票据并加盖残疾人劳动就业服务管理机构印章。
第十七条 残疾人就业保障金属预算外资金，实行财政专户储存，按规定用途专款专用，严禁平调或挪作他用。保障金存款利息收入计入保障金。
第十八条 安排残疾人就业工作成绩突出的单位和个人，由残疾人劳动就业服务管理机构报同级政府残疾人工作协调委员会给予表彰奖励。
第十九条 在按比例安排残疾人就业工作中弄虚作假，拒不安排残疾人就业又不缴纳残疾人就业保障金的单位，由县级以上人民政府委托残联对单位处以５００元以上１０００元以下罚款，对单位主要负责人和直接责任人处以２００元以上５００元以下罚款并责令其限期缴纳残疾人就业保障金和滞纳金。
第二十条 当事人对处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起诉讼。逾期不申请行政复议、不提起诉讼又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的残联申请人民法院强制执行。
第二十一条 残联和残疾人劳动就业服务管理机构的工作人员徇私舞弊、弄虚作假、滥用职权的，由其所在单位、上级机关或者有关主管部门给予行政处分；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十二条 本办法由市残疾人联合会负责解释。
第二十三条 本办法自一九九九年八月十日起施行。